|
Рост дебиторской задолженности отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия. Увеличивает риск роста процента невозврата, ОАО «Завод железобетонных изделий» необходимо принять меры по сокращению дебиторской задолженности.
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие его минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки связанные, во первых, с инфляцией и обеспечением денег и, во вторых, с упущенной возможностью размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает вопрос оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
При анализе движения денежных средств используются основные понятия:
текущая деятельность – это деятельность, преследующая получение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве цели в соответствии с предметом и целями деятельности;
инвестиционная деятельность – это деятельность предприятий, связанная с капитальным вложением, в том числе с приобретением земельных участков, зданий, иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов, других вспомогательных активов, других внеоборотных активов, а также их продажей. К этой деятельности относятся выпуск ценных бумаг долгосрочного характера, долгосрочные финансовые вложения и другие организации, иные аналогичные виды деятельности;
под финансовой деятельностью понимают деятельность предприятия, связанную с краткосрочными финансовыми вложениями, выпуском краткосрочных ценных бумаг, их продажей, привлечением краткосрочных заемных средств (кредитов, займов).
Логика анализа движения денежных средств заключается в том, чтобы определить остаток денежных средств на начало и конец периода по указанным видам деятельности, а также их поступления и направление использования.
В табл. 3.9. представлен анализ движения денежных средств.
Таблица 3.9.
|
Показатели
|
2004г.
|
2005г.
|
2006г.
|
Абсолютное отклонение,(+/-)
|
|
2005г. к 2004г.
|
2006г. к 2005г.
|
|
1.Остаток движения денежных средств на начало периода
|
362
|
349
|
974
|
-13
|
+625
|
|
2.Движение денежных средств по текущей деятельности,
-средства полученные от покупателей и заказчиков
-прочие доходы
|
45609
45191
418
|
62995
61981
1014
|
89496
88188
1308
|
+17386
+16790
+ 596
|
+26501
+26207
+294
|
|
3. Денежные средства направленные:
-на оплату, приобретение товаров
-на оплату труда
-на расчеты по налогам и сборам
-на прочие расходы
|
45672
25811
8566
6143
5152
|
58920
28414
10997
9653
9856
|
85340
48790
15879
12131
8540
|
+13248
+2603
+2431
+3510
+4704
|
+26420
+20376
+4882
+2478
-1316
|
|
4. Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
-63
|
4075
|
4156
|
+ 4138
|
+81
|
|
5.Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
50
-
50
|
-
3450
-3450
|
-
1738
-1738
|
Структура оборотных средств Коэффициент оборачиваемости Коэффициент закрепления Рост материальных затрат Увеличение прибыли Выводы экономического анализа Заключение Карта сайта Бизнес книги Книги для бизнеса
|
 |
|
|
